現在地
ホーム > お知らせ > 楽天FX: 確定申告時のお取引確認方法

楽天FX: 確定申告時のお取引確認方法

FX取引に関わる税金

FX(外国為替証拠金取引)で発生した利益は、「雑所得」として課税の対象となります。
2011年まで店頭外国為替証拠金取引は「総合課税」が適用されていましたが、2012年1月以降、店頭デリバティブ取引等に係る税制が取引所取引と一本化されました。また、2013年1月以降(~2037年迄)は復興特別所得税が課税され、税率20.315%(所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%)となりました。
FX取引の対象となる商品は「先物取引に係る雑所得等」に区分され、損失の繰越控除や先物取引間での損益通算が行えます。

課税対象および税率

課税対象は「売買益」と「スワップポイント」の決済確定分

外国為替証拠金取引での利益は、保有する建玉の反対売買による1年間に確定した売買益及びお客様の受入証拠金に反映したスワップポイントが課税対象となります。受渡日ベースで1月1日から12月31日までの1年間に確定した売買益がこれに該当します。

取引中の建玉は課税対象外

仮に前年中に成立した新規建玉であっても、年を越した建玉(未決済建玉)の含み益(未実現建玉評価損益及び未決済スワップ損益)に対しては課税の対象となりません。当該期間終了時における未決済損益および未決済スワップポイントに関しては、翌年以降、決済した年の分として課税対象となります。

FX取引の利益にかかる税率

外国為替証拠金取引による利益は、雑所得として「申告分離課税」になります。

商品 期間 内容 課税区分 課税方法 税率
楽天FX口座
旧FXCMジャパン証券口座
  • 旧TS/旧MT4口座(2016年9月終了)
  • 旧プレミアム口座(2015年8月終了)
2013年1月1日~
2037年12月31日
までの税率
差金決済 雑所得 申告分離課税 年間差益に対し 20.315%
(所得税 15%+
復興特別所得税 0.315%+
住民税 5%)

期間損益報告書(楽天FX口座)、口座明細・年間損益レポート(旧FXCMジャパン証券口座)の確認方法

旧FXCMジャパン証券口座から、楽天FX口座へ移管されたお客様は「楽天FX」+「旧FXCMジャパン証券」口座の取引報告書を合算して計算する必要がございます。
取引報告書の確認方法は以下をご覧ください。

1 「取引」の確認方法

楽天FXでの過去のお取引履歴につきましては「マーケットスピードFX」の口座メニュー、もしくは「楽天FX-WEB」の報告書メニューから呼び出すことができます。「取引報告書兼証拠金受領書」「取引残高報告書」「期間損益報告書」の3種類の書面にてご確認ください。

1 「年間損益報告書」の見方

年間損益報告書は、「期間損益報告書」としてPDFファイルでダウンロードいたします。

確定申告で記載する箇所

出力された「期間損益報告書」に「課税対象となる外国為替証拠金取引における損益金合計額の証明書」が表示されます。証明書に【売買損益】と【スワップポイント】の金額が表示されますので、合計金額を年間利益として確定申告の用紙にご記入ください。

旧FXCMジャパン証券口座(旧プレミアム、旧TS/旧MT4口座)での過去のお取引履歴につきましては、旧FXCMジャパン証券お客様専用ページログイン後の、年間損益レポート照会より呼び出すことことができます。

お客様専用ページ・ログインボタンより、旧FXCMジャパン証券で使用していたログインIDとパスワードを入力しログインしてください。

「年間損益レポート照会」よりご確認ください。

【年間損益レポート】の見方

 年間損益レポートは【明細】としてPDFファイルで出力されます。

確定申告用紙に記載する箇所

 確定申告で年間利益として記載するのは、『スワップポイント』と『取引損益』の合計です。
 『手数料』は経費として計上できます。

 キャッシュバックは、一時所得なりますので、雑所得とは合算できません。
 一時所得の合計が50万未満の場合は申告不要です。
 詳細につきましてはこちらをご確認ください。

旧FXCMジャパン証券から楽天FXに建玉移管されたお客様におきまして、新規建玉時に徴収いたしました手数料を楽天FXの証拠金に返金しております。
この返金手数料は一時所得扱いとなります。詳細につきましては楽天FXの期間損益報告書をご確認ください。

外国為替証拠金取引(FX)のリスクと費用等について

外国為替証拠金取引(FX)の取引にかかるリスク
外国為替証拠金取引(FX)は、取引通貨の価格変動や、スワップポイントの支払いにより、損失が生じるおそれがあります。また、外国為替証拠金取引(FX)は少額の証拠金で、その差し入れた証拠金を上回る金額の取引をおこなうことができるため、大きな損失が発生する可能性があります。また、その損失額は差し入れた証拠金を上回るおそれがあります。
外国為替証拠金取引(FX)の取引にかかる費用等
外国為替証拠金取引(FX)の取引手数料は無料です。なお、取引にあたっては各通貨の売付価格と買付価格には差(スプレッド)があります。スプレッドは通貨ペアごとに異なります。
証拠金について
〔楽天FX口座〕
レバレッジコースに応じて取引金額の4%~100%(最大レバレッジ25倍)の証拠金が必要となります。(法人のお客様の場合は、取引金額の1%(最大レバレッジ100倍)となります。)
〔楽天MT4口座〕
想定元本の4%以上の証拠金が必要となります。(法人のお客様の場合は、想定元本の約1%以上となります。)

楽ラップ

口座をお持ちでない方へ

まずは無料で口座開設

口座開設

口座開設中のお客様

クイック口座開設手続き中のお客様

システム関連のお知らせ

よくあるご質問

お問い合わせランキング

Marketspeedダウンロード

Marketspeed for Macダウンロード

MarketspeedFXダウンロード

 お友達紹介プログラム

お客様の声をカタチに

楽天証券へ資料請求して、今すぐご利用いただけます。

楽天証券資料請求はこちら

「ログイン前の登録銘柄と同期する」設定をしていただくことでご利用いただけます。

設定はこちらから

上記より楽天会員にログインしてください。

ポートフォリオ機能とは?

お気に入り登録機能とは?